السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة الإمارات 2024

يوجد قائمة بالسلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، كما يوجد قائمة بالسلع المعفاة من هذه الضريبة، حيث تهدف لتحديد السلع والخدمات التي يتم استثناؤها من دفع ضريبة القيمة المضافة، وذلك لتخفيف الأعباء المالية عن بعض المستهلكين والشركات.

القطاعات والسلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة الإمارات

تطبق ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة على معظم السلع والخدمات بنسبة 5٪ ومع ذلك، هناك بعض القطاعات والسلع التي تخضع للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، وفقًا للائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، فإن السلع والخدمات التالية هي المعفاة من ضريبة القيمة المضافة:

• الذهب عيار 99٪.
• الخدمات المالية التي تتمثل في تحويل الأموال من خارج الدولة إلى داخلها أو بالعكس.
• بعض الخدمات التعليمية والطبية.

شاهد أيضًا: طريقة دفع المخالفات المرورية في الإمارات مركبتي

وتشمل هذه الخدمات

• التدريس في المؤسسات التعليمية المعترف بها رسميًا من قِبَل جهات حكومية.
• توفير المنح والزمالات التعليمية.
• خدمات تأجير المنشآت السكنية للطلاب.
• الخدمات الطبية التي تقدمها المؤسسات الصحية المعترف بها رسميًا من قِبَل جهات حكومية.

ما هي ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة (VAT) [ref]https://tax.gov.ae/ar/services/vat.registration.aspx[/ref] بنسبة 5% على معظم السلع والخدمات التي تتم تداولها في السوق المحلية في الإمارات، وتشمل هذه السلع والخدمات على سبيل المثال، الأغذية والمشروبات، الملابس، الأحذية، الكهربائيات، الأثاث، السيارات، والخدمات المصرفية والتأمينية، والخدمات الطبية والتعليمية.

وتُفرض ضريبة القيمة المضافة في الإمارات على جميع المنتجات والخدمات التي تستهلك داخل الدولة، بغض النظر عن مصدرها أو بلد المنشأ، كما يتوجب على جميع التجار المسجلين لديها دفع ضريبة القيمة المضافة إلى هيئة الضرائب والجمارك في الإمارات.

وتستثنى بعض السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، مثل الذهب المتداول بين المصانع والمؤسسات المعتمدة، والمنتجات الطبية والصحية التي تستخدم للأغراض الطبية فقط، والسلع التي يتم تصديرها خارج دول مجلس التعاون الخليجي.

آخر تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

تم إجراء تعديلات على قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات في عام 2020، وتم تحديث القانون لتعزيز الالتزام بالتسجيل والإبلاغ والدفع، وتحسين إجراءات التحقق والإنفاذ، من هذه التعديلات:

• تغيير موعد تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة من ربع سنوي إلى شهريًا وبموجب هذا التعديل، يجب على المكلفين تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة شهريًا بدلاً من كل ربع سنة.
• تحديث القانون لتوضيح بعض الأحكام المتعلقة بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك متطلبات التسجيل لغير المقيمين والشروط المتعلقة بالتسجيل الاختياري.
• أصبح من الآن فصاعدًا يُسمح للشركات بتصحيح الأخطاء المادية في إقرارات ضريبة القيمة المضافة التي تم تقديمها سابقًا، وذلك عن طريق تقديم إقرار تصحيح.
• تم تعديل العقوبات المفروضة على المخالفين للتأكد من أنها تتناسب مع الجرائم المرتكبة، وتشمل هذه التعديلات زيادة الغرامات على المكلفين الذين يتخلفون عن تسجيلهم لضريبة القيمة المضافة، والذين يتخلفون عن دفع الضريبة، والذين يقدمون معلومات خاطئة في إقراراتهم.
• وأخيرًا، تم إدخال بعض التغييرات التقنية لتحسين إجراءات التسجيل والإبلاغ والدفع.

الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات العامة

تم إلغاء ضريبة المبيعات العامة واستبدالها بضريبة القيمة المضافة في عام 2018، وتختلف الضريبتان في عدة جوانب، حيث تعتبر ضريبة القيمة المضافة أكثر تطورًا وشمولية من ضريبة المبيعات العامة ومن هذه الاختلافات:

• يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع والبيع، بما في ذلك المواد الخام والخدمات والسلع النهائية، بالإضافة إلى ذلك يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الواردات والصادرات، بينما كانت ضريبة المبيعات العامة تفرض فقط على المنتجات التي تم بيعها داخل الدولة.
• يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% من قيمة السلع والخدمات، في حين كانت نسبة ضريبة المبيعات العامة تتراوح بين 0% و5% فقط.
• مكن للشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة استرداد الضريبة التي دفعوها على المشتريات والخدمات التي تم شراؤها للاستخدام في الأعمال التجارية، بينما كان ذلك غير ممكن مع ضريبة المبيعات العامة.

حد التسجيل الإلزامي والاختياري

هناك عدة أنواع من التسجيلات الإلزامية والاختيارية التي يجب على المواطنين والمقيمين القيام بها.

أولًا: التسجيلات الإلزامية

• تسجيل الولادة: يجب على الآباء تسجيل مولودهم في مدة لا تتجاوز 30 يومًا من تاريخ الولادة.
• تسجيل الزواج: على المتزوجين تسجيل زواجهم في مدة لا تتجاوز 30 يومًا من تاريخ الزواج.
• تسجيل المركبات: يجب على أصحاب المركبات تسجيلها وتحديث بياناتها بشكل دوري.
• التأمين الصحي: يجب على جميع المقيمين في الإمارات التسجيل في نظام التأمين الصحي.

ثانيًا: التسجيلات الاختيارية

• التسجيل في برنامج التطعيمات: يمكن للأفراد التسجيل في برنامج التطعيمات لتلقي التطعيمات اللازمة.
• تسجيل العلامات التجارية: يمكن لأصحاب الشركات والأعمال التجارية تسجيل علاماتهم التجارية لحماية حقوقهم.

الاستعلام عن ضريبة القيمة المضافة والإقرار الضريبي

يمكن للأفراد والشركات الاستعلام عن ضريبة القيمة المضافة والإقرار الضريبي في الإمارات من خلال الخطوات التالية:

• الدخول إلى بوابة دائرة الضرائب والجمارك الإماراتية على الإنترنت باستخدام الرابط https://www.tax.gov.ae/ .
• اختيار خدمة “استعلام عن ضريبة القيمة المضافة” وإدخال التفاصيل المطلوبة مثل رقم الهوية أو رقم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
• ستظهر نتائج الاستعلام التي تشمل معلومات حول المبالغ المستحقة والمدفوعة والغير مدفوعة من ضريبة القيمة المضافة.
• يجب على الأفراد والشركات تقديم إقرار ضريبي شهري أو ربع سنوي لدائرة الضرائب والجمارك الإماراتية.

كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، يجب اتباع الخطوات التالية:

• يجب على المكلفين بالضريبة التسجيل في بوابة ضريبة القيمة المضافة على الموقع الإلكتروني لهيئة الضرائب والجمارك الإماراتية من هنا.
• تقديم بعض المعلومات الأساسية مثل اسم الشركة ورقم التعريف الضريبي.
• إنشاء حساب جديد، يجب تقديم طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
• تزويد هيئة الضرائب والجمارك الإماراتية ببعض المستندات المطلوبة مثل، صورة عن الجواز وصورة عن الشهادة التجارية.
• تقديم طلب التسجيل وتزويد المستندات المطلوبة، يتم إجراء فحص للتأكد من استيفاء جميع المتطلبات، حيث أنه إذا تم اجتياز الفحص بنجاح، سيتم إصدار رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
• بعد إصدار رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة، يجب تأكيد التسجيل عن طريق تسجيل الدخول إلى حسابك في بوابة ضريبة القيمة المضافة والنقر على تأكيد التسجيل.

شاهد أيضًا: الاستعلام عن إذن دخول إلكتروني الإمارات

كيف يتم حساب الضريبة القيمة المضافة في الامارات؟

تم تنفيذ فرض ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات في الأول من يناير 2018، وتُعد هذه الضريبة غير مباشرة حيث يتم فرضها بنسبة 5% على معظم السلع والخدمات التي يتم توريدها في جميع مراحل سلسلة التوريد، حيث يتحمل المستهلك النهائي تكلفة هذه الضريبة، فيما تقوم الشركات بحسابها وتحصيلها لصالح الحكومة.

في ختام مقالنا حول السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات، يمكن القول بأن هذه السلع تشمل عددًا من المنتجات والخدمات التي تخضع لإعفاء ضريبي، وذلك بهدف تحفيز النمو الاقتصادي وتخفيف الأعباء المالية على المواطنين والمقيمين في الدولة.